近年來申報高新技術企業(yè)認定的企業(yè)越來越多，但是審核也越來越嚴格。不少企業(yè)都面臨了失敗，仔細對照材料，該有的都有，為什么還是沒有通過呢？智為銘略小編根據(jù)多年的工作經(jīng)驗，總結以下幾個企業(yè)在整理高新技術企業(yè)認定材料可能會忽略的一些問題。

一、財務核算不規(guī)范

典型癥狀      

財務核算不規(guī)范是很多企業(yè)高企認定失敗的一大主因，表現(xiàn)形式也是多樣的，例如研發(fā)費用含無形資產(chǎn)攤銷金額而財務報表中無無形資產(chǎn)、會計報表沒有研發(fā)核算、多個研發(fā)項目的研發(fā)經(jīng)費雷同、研發(fā)費用大于管理費用等。

癥狀分析

一般的財務核算不規(guī)范問題，主要在于企業(yè)對于高企研發(fā)投入核算制度并不了解，由此造成了各種不合理或者各種失誤。就研發(fā)費用大于管理費用而言，表面上來看也確實是有問題的，因為按照通常的企業(yè)會計準則，研發(fā)費用應該是管理費用科目下，自然是不會高出管理費用的。

對癥下藥        

對于一般的財務核算不規(guī)范問題，企業(yè)需要認真理解和掌握研發(fā)核算管理的規(guī)則和內(nèi)涵，尤其是在費用的歸集過程中，要厘清前后的邏輯關系，在真實性的前提下考慮到合理性、和全面性，避免數(shù)據(jù)的前后矛盾和邏輯錯誤。

二、財務數(shù)據(jù)不符

典型癥狀       

收入與稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致；專項審計報告與年度財務報表數(shù)據(jù)不一致；財務報表年期末數(shù)與下一年期初數(shù)不一致；財務報表附注與主表數(shù)據(jù)不一致；填寫的財務數(shù)據(jù)與申報報告數(shù)據(jù)不一致等。

癥狀分析        

原因主要有兩類，*一類問題出在審計過程，會計師事務所在審計過程中信息獲取的不充分，不夠認真細致等都可能帶來致命問題；*二類則是在材料填報過程中，高企申報涉及大量數(shù)據(jù)信息，一個馬虎和失誤，都將帶來嚴重后果，如果評審中被發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問題，基本上是一票否決。

對癥下藥        

首先，企業(yè)在找會計師事務所出審計報告時，除了需要明確該審計機構在省財政廳目錄范圍內(nèi)之外，還需要對審計機構的專業(yè)水平、口碑等做必要的評估，在審計報告初稿出爐后，企業(yè)財務人員應當認真核對相關數(shù)據(jù)，尤其是和納稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)做認真比對，在確保萬無一失后再出正式報告；其次，負責數(shù)據(jù)填報的人員也需要非常認真仔細，*好能像智海在幫企業(yè)做材料時那樣，到填報完成之后至少進行三輪自查互查，如果是選擇服務機構做高企，*好選擇專業(yè)靠譜的正規(guī)機構。

三、研發(fā)費用與高新技術產(chǎn)品收入比例不足

典型癥狀

研發(fā)費用方面，主要癥狀是部分研發(fā)項目未通過認定導致扣除后研發(fā)費用占比不達標；高新技術產(chǎn)品收入方面，主要癥狀是高新技術產(chǎn)品不被認可，導致扣除后的收入比例不達標。此外，技術領域問題不符合業(yè)會造成RD費用和PS收入比例不符。

癥狀分析

由于研發(fā)費用和高新技術產(chǎn)品收入的比例屬于門檻要求，一旦造成比例不足，必然就死掉了。造成比例不足的原因也是多種多樣的，歸集起來主要有兩個方面：*一，缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，對高企申報的要求和內(nèi)在邏輯理解不到位。*二，忽視技術描述，對研發(fā)項目與產(chǎn)品的技術說明與證明材料的整合與挖掘不到位。費用與收入比例不足，表面上是財務問題，其實本質上是技術問題。

對癥下藥

整個高企申報的過程，如果簡單來理解的話，可以認為研發(fā)是起點，產(chǎn)品是重點，整個材料的組織基本都是圍繞在這兩個方面展開。因此，在申報高企前，首先要做的就是根據(jù)申報要求對研發(fā)項目和高新技術產(chǎn)品進行系統(tǒng)規(guī)劃和梳理，這里要綜合考慮企業(yè)的收入情況、研發(fā)人員情況、知識產(chǎn)權情況、技術情況、研發(fā)項目與產(chǎn)品的關聯(lián)性情況等，從而確定合理的比例區(qū)間、RD數(shù)量、PS數(shù)量等。其次，要基于企業(yè)的技術材料、知識產(chǎn)權質量和數(shù)量、各類支撐證明材料合理確定和完善用于申報高企的具體RD和PS的名稱、技術描述、成果支撐、證明材料等。

四、科技成果轉化能力得分低

典型癥狀

科技成果轉化能力得分低的癥狀的嚴重程度差距很大，在“未通過原因”中，*高的轉化能力得分才20分，而*低的只有0分。對于轉化能力近20分的，顯然未通過認定還有其他的問題，但是只得到低于10分的企業(yè)，基本上轉化能力得分低就是死亡的死因了。

癥狀分析

接觸了不少因為轉化能力得分低的企業(yè)，總結之后可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)轉化能力得分低的原因主要有兩個方面：*一，錯誤理解了科技成果轉化的內(nèi)涵和邏輯；有的企業(yè)甚至將成果和轉化結果弄反了。*二，缺少科技成果轉化的材料與支撐?？萍汲晒D化不僅有數(shù)量要求，更有質量要求。單純的堆砌數(shù)量沒有意義，能夠被認可的轉化才有價值。有的企業(yè)科技成果轉化匯總表上羅列了二三十項轉化，結果申報材料中一項證明材料都沒找到，或者有證明材料，但明顯不足以證明轉化，如果被認可的轉化少，得分自然就會低。

對癥下藥

新的政策下，科技成果轉化的總分依然是30分，但是要求卻更高了，雖然A檔的要求是年均5項但卻需要提供技術描述性材料。對企業(yè)而言，首先要把握科技成果轉化的新政策要求，理解科技成果轉化的內(nèi)涵與邏輯關系，在梳理過程中，以現(xiàn)有的技術、成果為出發(fā)點，以已經(jīng)帶來或即將帶來收入的擁有技術含量的產(chǎn)品、樣品等為落腳點，找到這兩個點之間的對應關系，把握科技成果轉化一直以來行之有效的各項原則。其次，要整理和歸集好證明材料，證明材料越充實，轉化被認可度越高，既要保證轉化的數(shù)量滿足要求，也要保證每個轉化都有證明材料支撐。

五、領域不符

典型癥狀

企業(yè)產(chǎn)品不符合領域、研發(fā)項目或高技術產(chǎn)品不屬于申報領域、RD表和PS表未到三級目錄、未注明四級領域、RD和PS與申請高新技術領域不符，扣除后高新技術產(chǎn)品收入占比不達標等。

癥狀分析

通過分析上述可以發(fā)現(xiàn)、企業(yè)死在領域問題上的主要原因有三類：*一，企業(yè)的技術或產(chǎn)品在國家重點支持領域的明確排除范圍內(nèi)，往往領域目錄中明確列出的高污染、高能耗的落后技術，容易直接被斃；*二，屬于新技術，之前的領域還沒有囊括，找不到明確的對應，企業(yè)容易對應到似是而非的領域中；*三，企業(yè)所找的領域不夠具體和準確，屬于操作和判斷性的錯誤。

對癥下藥

1、*新出臺的國家重點支持領域有比較大的調整，但“重點不支持”的領域顯然會只增不減。對于上述*一類原因，企業(yè)如果想申報高企，除了技術轉型升級，別無他法；2、對于原先能找到精確領域，而現(xiàn)在領域調整后找不到的企業(yè)而言，能做的除了往*接近的領域上靠之外，技術的轉型升級也同樣需要提上日程。3、對于領域對應不夠具體和準確的企業(yè)，首先提高對于領域選擇中藥性的認識，再好的技術，選錯了領域都是白搭，同時，認真對比和研究，選擇*適合并且*精準的子領域。

六、人員結構不符

典型癥狀

人員結構不符主要表現(xiàn)在科技或研發(fā)人員比例不達標、科技研發(fā)人員的專業(yè)不符、研發(fā)人員不滿足183天、人員花名冊的真實性存疑、研發(fā)機構名稱與管理水平中的文件存在矛盾、研發(fā)費用中的研發(fā)人員工資與人員花名冊中的人員數(shù)量存在矛盾等方面。

癥狀分析

其他各項條件都已經(jīng)比較滿足，卻死在人員結構不符上實際是比較遺憾的，因為人員結構問題并不是一個非常復雜的問題，出現(xiàn)這類問題，本質上市對于高企申報的基本要求沒有準確領會，對材料的組織編排不夠嚴謹，當然，也忽視了一些基本的操作技巧和方法。

對癥下藥

新的高企認定辦法在人員方面降低了要求，將科技人員與研發(fā)人員同城為科技人員，比例要求統(tǒng)一為10%，取消可大專以上的學歷的限制，這些調整為企業(yè)處理人員問題降低很多難度，如對于員工數(shù)量較多的研發(fā)生產(chǎn)型企業(yè)而言，在科技人員的確定上免除很多對學歷和人數(shù)上的限制?？傮w而言，要避免人員結構不符的問題，我們建議可以按照以下思路，根據(jù)實際情況和計算方法確定總人數(shù)——確定各項目研發(fā)人員數(shù)量及名單——根據(jù)相應格式確定人員花名冊——統(tǒng)一材料花名冊部門機構名稱——完善相關證明材料。值得一提的是，2016年開始，新的認定操作中，對于人員方面提出了一些新的要求，比如人員的統(tǒng)計方法、企業(yè)的人力資源總體情況、科技人員的認定標準等，這些都需要高度重視。

七、知識產(chǎn)權得分低

典型癥狀

雖然只是產(chǎn)權得分低的情況不多，但在“未通過原因”中，居然有的企業(yè)知識產(chǎn)權得分為0，*高的得分只有21分。由于知識產(chǎn)權在高企申報中處于核心地位，知識產(chǎn)權失分就會帶來一系列連鎖反應，比如研發(fā)項目、高新技術產(chǎn)品等都可能不被認可，因此，只是產(chǎn)權得分不夠，高企申報基本無望。

癥狀分析

那么，在大家都知道高企申報的知識產(chǎn)權要求的情況下，為什么還要嚴重十分呢？經(jīng)過多年總結，原因主要在于以下幾個方面：*一，不滿足規(guī)則層面的要求。例如企業(yè)——總共只有5項實用新型，或者企業(yè)填了10項軟著但近三年只有5項有效，必然會扣分；再比如，企業(yè)只有一個發(fā)明，但是評審時發(fā)現(xiàn)，這個發(fā)明的權利人不是申請主體，或者這個發(fā)明的去哪里人不是申請主體，或者這個發(fā)明未繳年費已經(jīng)失效，都是導致其不被認可，自然就是0分。*二，不滿足技術層面的要求，比如，企業(yè)有6項軟著，表面上已經(jīng)滿足基本要求，但是專家評審時認為，其中兩項軟著在技術上沒有區(qū)別，于是只認可了其中一項，導致扣分。

對癥下藥

新的認定辦法雖然取消了近三年的要求和獨占許可的資格，但是新的評分體系對于知識產(chǎn)權提出了更高的要求，對知識產(chǎn)權的類型、技術先進程度等方面進行綜合評分。在此背景下，在高企申報之前，企業(yè)一定要中試知識產(chǎn)權的布局和管理。在知識產(chǎn)權創(chuàng)造方面，需要緊密結合企業(yè)的研發(fā)活動和相關計劃，要確保知識產(chǎn)權的數(shù)量和質量能夠滿足基本要求的情況下拿到更多的分數(shù)，其次要以自主知識產(chǎn)權為重點，要知道受讓等形式獲得的知識產(chǎn)權得不到高分，獨占許可已經(jīng)不被認可。在知識產(chǎn)權管理方面，一定要確保所有知識產(chǎn)權都在企業(yè)名下，知識產(chǎn)權仍在有效期，避免知識產(chǎn)權忘繳年費和重復使用。

八、管理水平得分低

典型癥狀

這一項*能體現(xiàn)企業(yè)對于高企認定重視和精細程度的得分項。僅僅因為管理能力得分低而被斃掉的企業(yè)屬于少數(shù)，一般都還有其他失分項，根據(jù)統(tǒng)計，“未通過原因”中標注出管理水平得分的普遍在9-13分之間。

癥狀分析

根據(jù)智海總結，造成得分低的原因主要有三個方面：*一，材料的完整性問題。如果漏放錯放了某個文件，或者放的文件與并非申報所需的，都會失分。*二，材料的質量問題。比如材料過于簡單，不滿足高企申報的要求等。*三，材料的真實性問題。常見的比如材料中內(nèi)容前后矛盾、邏輯錯誤，甚至出現(xiàn)別的企業(yè)名稱，產(chǎn)學研造假等等，這些問題往往都是比較致命的。

對癥下藥

就高企申報而言，企業(yè)除了需要提升研發(fā)管理水平之外，還至少需要做到以下幾點：首先，仔細研究申報要求和評分細則，搜集每一個評分項目的證明材料，確保管理水平的完整性；其次，重點整合搜集到的材料，精雕細琢，不斷完善和豐富，確保材料的質量過關，努力獲取更高的分數(shù)；*三，要保證管理水平模塊與其他材料前后邏輯的一致性，不能前后矛盾，此外，要以企業(yè)的實際為導向，不應出現(xiàn)有明顯問題的材料。

九、證明材料缺失

典型癥狀

證明材料缺失的情況范圍比較廣泛，缺乏必備材料如稅務登記證、醫(yī)藥類的企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品沒有取得生產(chǎn)批文、高新技術產(chǎn)品證明材料不足、研發(fā)項目證明材料不足、科技成果轉化證明材料不足等。

癥狀分析

證明材料缺失的原因要么在于粗心大意，要么在于不清楚要求。比如稅務登記證沒放典型的就是不夠細致；而對于一些證明材料的完整性要求不清楚的話，就會出現(xiàn)只放了一半證明材料的情況，比如企業(yè)更名或者特定行業(yè)，有些證明文件都必不可少。

對癥下藥

要避免粗心大意，*簡單直接的辦法就是要依據(jù)材料目錄對申報材料進行多次檢查，避免基本材料的缺失。要規(guī)避證明材料不充分的問題，一種指導思路就是多問多找，盡量將企業(yè)能找到的與所要證明的項目的有關的材料全部都附上，這樣能夠很大程度上降低被證明項目不被認可的風險。

十、核定征收

典型癥狀

2015年*二批高企申報有4家企業(yè)因為核定征收的問題被拒之門檻。按照高企認定的要求，申報企業(yè)的征稅方式必須是近三年都是查賬征收，這個屬于門檻條件。因為這個原因未通過的雖然是少數(shù)，但卻也必須要留個心眼。

癥狀分析

一般情況下，核定征收的企業(yè)主要都是財務管理相對不夠規(guī)范的小微企業(yè)居多，在實踐中，死于核定征收的企業(yè)無外乎兩個情況，*一是知道自己是核定征收但是不知道高企關于這方面的要求；*二是不知道自己是核定征收，以為自己是查賬征收，或者申報前的三年內(nèi)有一年是核定征收，這些都是沒有申報資格的。

對癥下藥

要區(qū)分企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收，*簡單的辦法就是看企業(yè)的所得稅報表是A類還是B類，A類報表是查賬征收，B類則是核定征收。如果企業(yè)申報高企前的三年內(nèi)有有任何一年屬于B類，那么想申報高企，除了再等等之外，要盡快完善財務管理和調整納稅類型。

十一、產(chǎn)學研協(xié)議真實性問題

典型癥狀

產(chǎn)學研協(xié)議不僅是分數(shù)的問題，也不僅是上文提到的管理水平的問題，甚至能夠上升到企業(yè)誠信問題，在2015年*二批中有3家企業(yè)死在了產(chǎn)學研協(xié)議真實性問題上。

癥狀分析

產(chǎn)學研協(xié)議由于涉及到高校或者科研機構，而高企評審的專家也可能來自于此，因此造假的風險其實是非常高的，由于產(chǎn)學研對于成長性低的企業(yè)是至關重要的，一些企業(yè)可能會鋌而走險，*終弄巧成拙。

對癥下藥

一般的處理思路就是“寧缺毋濫”，如果分數(shù)肯定能夠，實在沒有也不會有太大影響，如果分數(shù)不夠，就需要想辦法提升產(chǎn)學研的質量，當然前提是不能出現(xiàn)真實性問題，優(yōu)質的產(chǎn)學研協(xié)議一般都有以下幾個特征：與大專以上高?；蚩蒲性核炗啞⒁患壏ㄈ苏禄蚩萍己贤?、基于具體研發(fā)項目、涉及具體費用、有財務憑證，上述幾點有多少就提供多少。

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